财务管理制度

一、总则
　　1、为建立现代化企业制度，建立健全财务管理体系，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》、《企业会计制度》，特制定本财务管理制度。
　　2、本管理制度适用于公司及其子公司。公司各部门、人员在财务会计工作中必须认真执行本管理制度。
二、组织机构
　　1、公司设立财务部作为公司财务、会计、资产的管理部门。
　　2、财务部的职责，在公司总经理的领导下，具体负责全公司的财务管理工作和会计核算工作（包含但不限于以下内容）。
　　（1）财会人员的管理、指导检查各独立核算单位的会计核算工作；
　　（2）做好财务分析工作，为公司领导决策提供各种信息资料，当好领导的参谋；
　　（3）协助公司领导筹集资金、合理分配使用资金；
　　（4）做好与部门的对账工作，指导部门建账、对账；
　　（5）制定成本管理制度与控制制度。
　　3、财务部下设：资金管理、管理会计、财务会计。
　　（1）资金管理职责：负责办理企业的存款和结算业务；定期对现金和银行存款进行安全性、效益性和流动性检查；负责日常资金的划拨和费用报销；负责工资奖金的审核和发放。
　　（2）财务会计职责：针对经济事项所对应的原始凭证的合规性、完整性进行审核；根据会计准则准确填制记账凭证；审核记账凭证，严格按照会计内部程序进行记账、对账、结账；编制会计报表；各种应收、应付款项的清理；编制银行调节表。
　　（3）管理会计职责：建立财务成本控制系统，对成本和资金进行控制；对进销存各环节成本有效地监控；对产品的价值进行分析；挖掘降低目标成本的潜力。
　　4、各岗位人员必须具备相应任职条件和资格，持证上岗。
　　5、财务会计人员调换工作时，按会计法规定办理交接手续。
三、流动资产的管理
　　1、流动资产包括现金、各种存款、应收及预付账款、其他应收款、存货等。
　　2、现金管理
　　（1）现金出纳会计要认真执行《现金管理暂行规定》和有关现金的管理规定。
　　要严格控制费用报销和个人借款，根据公司《借款和费用报销及审批程序制度》规定的审批流程执行。
　　（2）出纳员不得兼管有关债权、债务、收入、费用的账务登记工作和会计档案管理工作。
　　收付款凭证的内容必须完整、合法；报销凭证必须是国家印制的发票及单据，不得使用白条或其他不规范的凭证报销各项费用，凭证经审核后方可逐笔登记现金日记账。
　　日记账要逐日结出余额，并与库存现金相核对，月末与总账相核对。出现长、短款且又无法查明原因的，长款归公，短款由责任人赔偿。
　　（3）当日收取的现金要及时送存银行，不得留存超限额的过夜现金，以确保财产的安全。
　　（4）公司员工报销费用时，出纳要及时扣除各种借款，不允许职工长期占用企业资金，各种借款条月底必须入账，不允许出现跨月白条顶库现象。
　　　3、银行存款管理
　　（1）会计人员要认真执行《支票管理规定》，银行支票等结算凭证和印鉴要由两人分开保管。
　　（2）财务人员要严格银行存款支出控制，银行付款必须经总经理批准，手续齐备。因使用支票不当造成企业损失时，应由当事人承担赔偿责任。
　　（3）银行存款日记账逐笔逐日登记，每日结出余额，定期与银行对账单相核对，并编制银行余额调节表，调整未达账项，出现长期未达账项时要查明原因，上报领导。
　　4、应收账款及预付账款的管理
　　（1）公司要根据经济业务的内容和户别设置应收账款明细分类账，即按债务人的具体名称设置登记明细分类账，不准笼统的以地名代替。应收账款的发生和确定必须有索取价款的凭据（包括合同、收到条、欠款条以及业务经办人员的保证书等），不得单方入账。
　　（2）各项债权，债务要定期进行清理核对，每年最少进行一次发函或派员核对，每季末要编制账龄分析表，并上报有关领导。对发生的应收账款、其他应收款、预付账款等应收款项，按照谁经办谁回收的原则，损失者或已采取各种必要措施确实无法收回的坏账损失，由当事人按责任赔偿相应损失后及时处理账务。
　　（3）收回的账款要及时上交资金管理部，如发现私自挪用货款不交者，移交司法部门处理。
　　（4）公司要严格控制内部员工的借款，健全借款审批制度。员工调离时资金管理部应当与其他部门搞好各种债权债务的清算工作，未经资金管理部在《员工离职结算单》上签字，人力资源部不得为其办理离职手续。
　　（5）支付预付账款必须有合同、协议书等书面文件，根据合同需预付账款时，须经办人签章，经直属领导审核并注明用途后，经总经理批准方可付款，并同时向资金管理部提拱有关合同（协议书）等有关材料。
　　5、低值易耗品管理
　　（1）低值易耗品，一律采用一次摊销法计入成本费用。
　　（2）对于能多次周转使用或长期使用的低值易耗品，如办公用品（桌、椅、档案橱、电脑及其配件、打印机及其耗材、电话安装及话机等）各种工具（生产、安装、维护等工具），必须由使用部门提出申请，公司分管领导审核，总裁或总经理批准才能采购。办公用品由行政管理中心统一管理，采取先调配再采购的原则，任何部门不得自行购买，任何人、任何部门不得超标准领用办公用品。各种工具根据工作需要配备，由生产管理中心统一管理，使用人提出申请，分管领导审批。采用先调配再采购的原则。
　　（3）低值耗品建立档案，部门使用的由部门负责人负责管理，工作异动时办理交接手续，非正常消耗或遗失的要按价赔偿；个人使用的由个人自行负责，工作异动时办理归还手续，非正常消耗或遗失的要按价赔偿。
四、固定资产的管理
　　1、固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机械、设备、运输工具；电子设备、仪器仪表等其他与生产经营有关的单位价值超过1000元的设备器具，工具等；不属于生产经营必备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用年限超过两年的也应当作为固定资产。
　　2、公司建立固定资产管理制度，包括固定资产的安全使用制度，维修保养制度，定期盘点制度和折旧计提制度。
　　公司财务要设置固定资产明细账，并制定固定资产目录，生产管理中心生产技术部负责生产类固定资产的管理，行政管理中心负责非生产类以外的固定资产管理。
　　3、固定资产的计价
　　（1）外购的固定资产，不需安装就可直接使用的固定资产，以发票价格和运输费用价格为固定资产记账价格，对于外购需安装、调试才可使用的固定资产，以外购价格加运输费、安装调试费等合理有关的费用为记账价格。
　　（2）需外单位承建的基建工作或设备的安装调试工程时，承建单位要搞好预算工作和合同的签订工作，基建合同和预决算书要送资金管理部门留存一份。
　　购置机器设备时要搞好市场调查，搞好设备的技术分析和经济性分析。
　　（3）对已经竣工交付使用的未办理决算的建筑工程、机械设备等，要根据预算书或合同估价转入固定资产并计提折旧，待工程决算后，再调整原估价和已提折旧。对于现已使用而没有档案资料的固定资产（没有建账）可以采取重置价进行入账。
　　4、折旧方法。我公司对固定资产进行分类管理，固定资产折旧采用平均年限法分类计提折旧，房屋、建筑物折旧年限为20年，机械、设备折旧年限为10年，车辆折旧年限为5年，电子设备和仪器仪表等为3年。
　　5、全部固定资产必须每年盘点一次，由财务部牵头、各部门参与，具体盘点时间由财务部根据年终决算的要求决定。
五、负债管理
　　1、企业的流动负债是指将在一年内偿还的债务，包括短期借款、应付账款、应付工资、应交税金，其他应付款以及预提费用等。
　　2、企业各种流动负债应按期偿还，以提高企业信誉和知名度，按期发放 工资，无特殊原因职工工资必须于次月28日前发放，以提高职工的积极性，增加企业凝聚力。
　　3、企业购进货物应付未付的款项，业务经办人员应及时将发票等有关单据送交财务管理部，以便及时处理账务，正确体现企业负债，正确核算材料物资等的计价和产品成本。
4、企业的非流动负债指偿还期起过一年或一个营业周期以上的债务，主要包括长期借款或长期应付款，企业对各项非流动负债应及时进行账务处理，正确体现企业负债情况，严格把控企业的财务困难或风险。
六、会计档案管理
　　1、要做好会计档案的管理工作，资金管理部门应于每月月末将有关会计凭证等会计档案装订成册，做好封面整理入档。
　　2、公司财务管理部建立会计档案目录，严格档案调阅手续。
　　3、公司财务人员、保管员、统计员调动工作时必须办理会计档案移交手续，造具移交清单，分清前后责任，确保会计档案的连续完整。
　　4、会计档案的保管年限：会计凭证类15年；总账15年、明细账15年、现金和银行存款日记账25年、辅助账簿15年、固定资产卡片（清理报废后）5年；月、季度财务报告3年，年度财务报告（决算）永久；会计移交清册15年、会计档案保管清册永久。
七、附则
　　1、本管理制度自批准公布之日起执行，凡与本制度规定不一致的以本管理制度为准。不完善之处另行发文补充。
2、本管理制度由公司财务部负责解释。

广东瀚天投资发展有限公司
 2009年1月1日